أثر تعقد التقارير المالية على حجم الائتمان التجارى فى ظل الدور الوسيط لإعادة إصدار القوائم المالية: دراسة تطبيقية على الشركات المدرجة بالبورصة المصرية

     يهدف هذا البحث إلى التحقق من الأثر المباشر وغير المباشر لتعقد التقارير المالية على حجم الائتمان التجارى فى ظل إعادة إصدار القوائم المالية كمتغير وسيط، وفى سبيل تحقيق ذلك تم إجراء دراسة تطبيقية على عينة مكونة من (39) شركة من الشركات المقيدة بالبورصة المصرية خلال الفترة من عام 2015 حتى 2023، بإجمالى عدد مشاهدات (351) مشاهدة، وأعتمدت الباحثة على أسلوب تحليل المسارات Pass Analysis باستخدام برمجية Smart PLS.
     توصلت نتائج التحليل الإحصائى إلى مايلى؛ أولاً: وجود تأثير سلبى معنوى لتعقد التقارير المالية على حجم الائتمان التجارى؛ أى أن الشركات التى تصدر تقارير مالية معقدة تواجه قيوداً وصعوبات فى الحصول على الائتمان التجارى كمصدر للتمويل فى الأجل القصير. ثانياً: وجود تأثير إيجابى معنوى لتعقد التقارير المالية على إعادة إصدار القوائم المالية؛ أى أن الشركات التى تصدر تقارير مالية معقدة تزداد احتمالية إعادة إصدار قوائمها المالية. ثالثاً: وجود تأثير إيجابى معنوى لإعادة إصدار القوائم المالية على حجم الائتمان التجارى؛ أى أن قيام الشركات بإعادة إصدار قوائمها المالية سيؤدى إلى زيادة حجم الائتمان التجارى الذى يمكن أن تحصل عليه من الموردين. رابعاً: وجود تأثير إيجابى غير مباشر معنوى لتعقد التقارير المالية على حجم الائتمان التجارى فى ظل إعادة إصدار القوائم المالية كمتغير وسيط؛ أى أن الموردين على استعداد لزيادة الائتمان التجارى الممنوح للشركات التى تصدر تقارير مالية معقدة عندما تقوم هذه الشركات بإعادة إصدار قوائمها المالية.
    This paper aims to investigate the direct and indirect impact of financial reporting complexity on trade credit when using financial restatements as a mediator variable. To reach these objectives, an applied study has been conducted on a sample of (39( Egyptian listed companies from 2015 to 2023, with a total of (351) observations. The researcher relied on path analysis using Smart PLS.
     The results of the statistical analysis concluded the following: First, there is a significant negative impact of financial reporting complexity on trade credit. That is, companies that issue complex financial reports face restrictions and difficulties in obtaining trade credit as a source of financing in the short term. Second, there is a significant positive impact of financial reporting complexity on financial restatements. That is, companies that issue complex financial reports are more likely to restatement their financial statements. Third, there is a significant positive impact of financial reporting complexity on trade credit. That is, companies reissuing their financial statements will lead to an increase of trade credit they can obtain from suppliers. Fourth, there is a significant positive indirect effect of financial reporting complexity on trade credit when using financial restatements as a mediator variable. that is, suppliers are willing to increase the trade credit granted to companies that issue complex financial statements when these companies reissue their financial statements.